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泉友社区☆ 海阔天空副版 ☆『 财 经 纵 横 』 → 揭秘中国隐形税收:谁动了税单


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主题:揭秘中国隐形税收:谁动了税单

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渚清沙白
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等级:班长 帖子:12975 主题:1894 积分:16804 精华:0 注册:2012/7/18 8:45:00
  发帖心情 Post By:2015/1/12 14:34:00

事实上,在这三个税种的基础上,我们的每一次消费行为,还需缴纳1%-7%的城市维护建设税。

例如在市区,买一套CD为100元,其中增值税为17元,城市建设税为1.19元(17×7%)。

小黑(上海)白领。小黑刚买一套近90万的二手小户型商品房,单价18000元/平方米,总面积为50平方米。这个房价中,实际上已经包含了土地增 值税19万,营业税4.5万元,城建税0.315万(4.5X 7%)。此外,小黑还要缴纳契税2.7万元,印花税450元,税款合计26.56万,约为房价的三成。

没事喜欢上一下网的A先生发现最近在微博上流传这样一张照片,一位大陆居民手捧着伪装成遗像相框的iPad,走过罗湖海关。对“税痛”的共鸣,让A先生对于网友逃税的手法拍案叫绝。

网友沈立扬甚至在“深圳社区”论坛上发起来了“如何免税带iPad快速通关?遗像体创作征文活动”。在帖子里,有记者版、城管版、白领版等多种“通关秘籍”,例如白领版的四个步骤:

1、穿一身工作服,通信、石油类企业的最好;

2、把iPad调整到一张黑白正面人像照片,不推荐用自己的,推荐用你老板的;

3、双手捧iPad在胸前,满怀悲戚;

4、告诉海关人员,经理找石油或者架线的时候在巴基斯坦或者阿富汗被部落武装杀害。

根据中国海关的规定,iPad属于笔记本电脑类产品,应该按照5000元的标准,征收20%即1000元人民币的税款。几天之前就曾爆出:一名香港籍男子携带2台iPad硬闯海关,最终海关出动多名警力将其擒擒获。


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  发帖心情 Post By:2015/1/12 14:35:00

关税是个非常特殊的税种,它不仅能组织财政收入,同时也是国与国之间的贸易枢纽。

由于行业关系,A先生非常关注去年爆发的美国轮胎特保案。

2009年9月11日,美国总统奥巴马决定对中国轮胎特保案实施限制关税,为期三年。白宫在一份声明中表示,第一年将对从中国进口的轮胎加征35%关税,第二年加征30%,第三年加征25%。

“轮胎特保”对中美两国来说可谓是两败俱伤,而很多美国厂商最终选择了价格高昂的欧洲轮胎,这些高昂的成本,最终将由美国人民埋单。

A先生对于iPad并不感冒,但他在2008年购买一辆斯巴鲁森林人时,却着着实实缴纳了一笔高昂的关税。A先生购买的2.0排量森林人到岸价为20万元,按照25%的关税税率,需缴纳关税5万元。

此外,还要加上消费税1万元,在此基础上,再征收17%的增值税4.42万元,此时,这辆车的售价已经超过了30万。再把这笔钱交给经销商之后,A先生还面临着另外一项特别的税种—10%的车辆购置税,也就是3万元。

2009年,国家为了提振汽车工业,曾对1.6升以下排量乘用车减按5%(原比例为10%)征收车辆购置税。


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  发帖心情 Post By:2015/1/12 14:35:00

而在今年,又对优惠的幅度进行了调整,由此前的5%调整为7.5%,减免幅度有所收窄。购置税减半的政策一出台,立刻造成了中国车市的井喷效应。

A先生非常不能理解,为什么已经缴纳了汽车消费税,还要再征收自己的车辆购置税?按照财政部的说法,汽车购置税是对买方征税,而消费税是对卖方征税。不过这个税最终将包含于汽车售价之中,成为价内税,间接由消费者埋单。

提车回家之后,还没完,每年还要继续缴纳450元的车船税。最近闹得轰轰烈烈的车船税新规也让A先生寝食难安。

10月12日召开的国务院常务会议讨论并原则通过《中华人民共和国车船税法(草案)》,我国车船税新政策将分为7个梯度按照排量进行征税,排量在1.0升及以下的乘用车税负减轻,大排量乘用车税负则大幅增加。

按照新规,A先生的2.0排量汽车可能是在第3档1.6-2.0,年车船税为900元;也有可能是在第4档2.0-2.5,年车船税则高达 1500元。而4.0排量以上的汽车,最高税额可能达到10800元。不少大排量汽车的车主,已经在考虑把自己的爱车送去乡下“避避风头”。

A先生特别欣赏乘联会秘书长饶达的一句话,“目前汽车的税费政策之所以不合理,不是制定政策的人是外行,而是制定政策的人为了保护自己的个人利益的结果。”每个权力部门都把汽车当成“唐僧肉”来啃,A先生愤愤不平地说。


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至于原油开采的资源税,还有已经开征,但没有列入新税种的燃油税,更是一笔难以算清的账单。

黄早慧(广州)摄影师。黄早慧拍照片的技术很专业,在朋友圈中颇有口碑。他有时会帮一些设计师朋友或者设计事务所拍照,工作的成本和交税的费用加起 来约占拍摄毛收入的30%。他曾想过开一家专业的、小型摄影公司,但朋友告诉他,即便是小公司,纳税计算方法也很复杂,他只能把这个想法暂时取消。

A 先生现在所住的房子是在2008年购入,这是他的第二套房。当时的成交价格为140万,该价格中包含了5%的营业税7万元,城市建设维护税4900元,以及由开发商缴纳的土地增值税约为20万元(土地增值税的具体计算与土地的增值额和房产面积有关)。

而A先生在购买房产的同时,还需另外缴纳3%的契税,税额高达4.2万元,再加上印花税700元。

在老房子出售之前,A先生拥有两套房产,老房子当时正以3000元每月的价格进行出租,根据房产税暂行条例,对于非自住房,A先生要从房租中拿出12%作为房产税,每年的此项支出为4320元(3000×12月×12%)。现在最让A先生揪心的是房产税的改革。

财政部部长谢旭人在今年11月16日的《求是》杂志上撰文表示,在“十二五”时期要研究推进房产税改革,拟先在部分城市对部分个人拥有的住房进行试点,恢复征收房产税,积累经验后逐步扩大到全国。

据财政部数据,今年1-9月,中国契税收入完成1741.49亿元,房产税收入646.28亿元,占税收总收入的比重分别为3.1%和1.2%。

去年,在楼价疯涨,股市低迷的时候。A先生决定将房产套现,进入股市。他以150万的价格出售了购入价为100万元的房产,并缴纳了7.5万元的营业税和4.5万元的个人所得税。除此以外,还有5250元的城市建设维护税和750元的印花税。

最后A先生拿到手的现金约为135万元。他将这笔钱全部投入到了股市之中。然而最终证明这并不是一个明智的选择,因为原先的那套住房,到今年已经涨到了近180万元,而股市却始终在3000点左右徘徊。A先生欲哭无泪,追悔莫及。

事实上,A先生手上的几只股票刚刚在前几个月止损。炒股炒了一年,却是个不赚不赔的结果。尽管如此,A先生还是支出了炒股印花税近5000 元。

目前他已经将全部解套资金抽出股市,由于证券业的持续低迷,今年1至9月,证券交易印花税持续负增长,收入为362.23亿元,同比下降4.4%,占税收收入的比例也进一步下降为0.6%。

原理上,只要有经济行为,政府就能征税。当代世界著名的经济学家R?A?马斯格雷夫(1910~1989)曾经制作过一个社会资金运动流程图,告诉政策制定者经济活动中金钱的流向,从而找到可以建“收费站”的最佳结点。

在马斯格雷夫的描述中,社会货币经济活动分为两类,货币流和货币积。在货币流的经济活动中:无非是个人向单位提供生产要素,单位向个人支付货币收入;单位向个人提供商品和服务,个人向单位支付货币。在货币积的经济活动中,个人支付货币取得财产。


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于是,家庭收入、消费、储蓄或投资都是课税点,而对企业,无论其采购原材料还是销售货物,也都构成课税点。

马斯格雷夫共找到16个课税点,政府要征税,要么在资金的流动中,也就是流转税;要么在流入口,也就是所得税;要么在流出口,也就是支出税;要么干脆对静止的资本收税,也就是财产税,几乎无缝不入。

A先生目前正处于持币观望阶段。

因为近期连续的加息,为了保险起见,他打算还是先将手上的100多万现金存在银行。从2008年10月9日开始,国家决定对储蓄存款利息免征个人所得税,对于A先生来说,这也许是唯一可以躲避税收的避风港。


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A先生的家庭税单

(单位:元)

假设A先生的妻子税前月收入为12000元,扣除社会基本保险后,应纳税1221.64元。最后,让我们来统计一下A先生一家,从2008年到2010年,这三年的时间大约要支出多少税:

A先生个人所得税:2337.64 × 12(月)× 3(年)= 84155.04

A先生的妻子个人所得税:1221.64 × 12(月)× 3(年)= 43979.04

增值税:600 × 12(月) × 3(年)= 21600

营业税:150 × 12(月) × 3(年)= 5400

消费税:200 × 12(月) × 3(年)= 7200

关税:50000元(斯巴鲁森林人汽车)

海关征收的消费税:10000元(斯巴鲁森林人汽车)

海关征收的增值税:44200元(斯巴鲁森林人汽车)

汽车购置税:30000

车船税:450 × 3(年)= 1350

契税:42000(购买不动产)

营业税:70000(购买不动产)

土地增值税:200000(购买不动产)

房产税:4200(房屋租赁1年)

营业税:75000(售卖不动产)

个人所得税:45000(售卖不动产)

印花税:700(买房) + 750(卖房) + 5000(炒股)= 6450

城市建设维护税:(21600 + 5400 + 7200 + 10000 + 44200 + 70000 + 75000)× 7% = 16338

税支出合计:84155.04 + 43979.04 + 21600 + 5400 + 7200 + 50000 + 10000 + 44200 + 30000 + 1350 + 42000 + 70000 + 200000 + 4200 + 75000 + 45000 + 6450 + 16338 =756872.08

A先生一家的总收入

A先生3年收入:18000 × 12(月)× 3(年)= 648000

A先生的妻子3年收入:12000 × 12(月)× 3(年)=432000

出售不动产收入:1350000-1000000 = 350000

1年房租收入:3000×12(月)= 36000

合计:648000 + 432000 + 350000 + 36000 = 1466000

3年税负占收入比 756872.08 / 1466000 = 51.6%

本文发于《南都周刊》,记者:沈玎,实习生:李秋萍



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