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泉友社区☆ 海阔天空副版 ☆『 财 经 纵 横 』 → 国家允许企业免缴社保,你的账户会断缴吗?影响有多大?


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主题:国家允许企业免缴社保,你的账户会断缴吗?影响有多大?

帅哥哟,离线,有人找我吗?
hnmxy
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等级:版主 帖子:82939 主题:15108 积分:164208 精华:12 注册:2006/2/12 10:01:00
国家允许企业免缴社保,你的账户会断缴吗?影响有多大?  发帖心情 Post By:2020/2/24 10:57:00

 2020年春的这场大型公共卫生事件,牵动着我们的心。对中小企业主、创业者来说,更是一场保住现金流的生死时速竞赛。

  我们在公共媒体上见到,各行各业的企业家、创业者在大声疾呼,呼吁国家减免企业为员工缴纳社保期限数个月,为众多挣扎在生死线上的企业,续命数个月。毕竟,留得青山在,不愁没柴烧。

  高高的庙堂,洞察民间疾苦,急民之所急,快速响应。

  中小企业和创业公司,如同饥渴的土地,久旱逢甘霖。

  2月18日,人力资源和社会保障部,会同财政部、税务总局研究制定了《关于阶段性减免企业社会保险费的通知》,明确了免、减、缓三项措施。

  国家医保局、财政部、税务总局同时发布了关于阶段性减征职工基本医疗保险费的指导意见。

  消息公布后,举国振奋,尤其是一个月以来,每天提心吊胆的企业主们。

  但是,作为上班族的一员,按期缴纳社保和公积金、领取工资的我们,自然会有个疑问油然而生:

  如果企业断缴员工的社保,那员工个人会受到什么影响?

  在回答这个问题之前,明哥带你温习下五险一金的基本知识。

  社会保险,指的是养老保险、失业保险、工伤保险、生育医疗险、医疗保险。其中最重要的是养老保险、医疗保险。

  公积金,自然指的是住房公积金,只涉及到个人因为房产租赁、购房还贷产生的缴存和支取行为。

  1

  针对养老保险的措施如下。

  第一:免。各省份可以对中小微企业的养老、失业、工伤保险的三项社保的单位缴费实行免征,免征的期限不超过5个月,政策可以执行到6月份。湖北省可将免征的范围扩大到各类参保企业。

  第二:减。湖北以外的全国其他省份对大型企业等其他参保单位的三项社保单位缴费可减半征收,减征的期限不超过3个月。

  但是,众所周知的是,各大城市对于外地户口却要在本地购房者,有着严格的限购政策。比如:

  在北京、上海、深圳、广州这4个一线城市购房,需要有缴纳5年(连续60个月不间断)的社保记录。

  如果企业因为疫情,而免缴、缓缴成功了,别说期限有5个月了,哪怕只有1个月,外地户口的员工的社保连续缴纳记录,是不是就要清零,重新计算?

  嗯,这是关乎每个员工的切身利益之一,不担心反倒是不正常的。

  但是,硬核的明哥,一定可以解除大家的心头之虑。

  (图源:青驿网 limi,版权所有)

  要追寻答案,我们就必须知道,每个月缴纳的养老保险,分为2个部分:个人部分、单位部分。

  个人部分,从员工的税前工资里扣除,企业发放工资时代为缴纳;

  单位部分,是社保系统自动从企业的对公银行账户上扣除。

  以深圳市为例:

  个人部分=缴纳基数的8%;

  单位部分=缴纳基数的14%(深户)或者13%(非深户)。

  严格来说,「缴纳基数」等于员工的税前工资,但是由于企业负担太重,各地都适当允许「缴纳基数」低于税前工资,睁一只眼闭一只眼。

  假如一家企业,为深圳户口的明哥,开具的税前工资是月薪8千元,但是只按照2300元的缴纳基数缴纳社保,那么每月的养老保险额度是:个人部分,184元;单位部分,322元。

  所以大家可以看出来,养老保险的金额,企业缴纳的占大头,员工个人缴纳的占小头。

  你只要目光如炬,就一定能发现,多部委允许各地企业因为疫情冲击,而免缴、少缴、缓缴的养老保险,都是针对企业应缴纳的「单位部分」,而不是员工个人税前工资里扣除而缴纳的「个人部分」。

  也就是说,只要疫情期间,企业还在正常发放工资,那么个人部分的养老保险就是一直在缴纳的,企业部分的养老保险断缴了,不会影响员工个人在社保系统里的「连续缴纳年限」,也不影响外地户口员工在京沪深穗4个一线城市的社保「连续缴纳年限」。

  但是,更深层次的问题是,假如企业经营困难,不仅向有关部门申请了免缴「单位部分」,干脆和员工协商暂停发放数个月的工资,自然也不会为员工的「个人部分」代缴了,那如之奈何?

  面临这种尴尬的局面,如果还要保持「连续缴纳年限」,只有2种办法,而这2种办法,都必须让员工个人先和企业,脱离社保关系,然后:要么个人去社保局以个人身份代缴,要么找寻可以挂靠的第三方企业代缴。

  但是,如果不是外地户口非要在工作城市购房、购车的需求,「连续缴纳年限」记录,对员工而言,就完全没有意义了,断缴也就断缴了。

  因为,养老保险断缴的发生,根本不会影响退休之后,领取养老金的金额。

  只要累计缴纳满了15年,到了法定退休年龄,就达到了领取养老金的资格。

  请你注意,能否具有养老金领取资格,标准是看「累计缴纳年限」,中间有过断缴记录,是不影响的。

  看到这里,绝大部分读者心中的大石头已经落下了地,但是一少部分读者具有忧国忧民的情怀,也会担心:这次普降甘霖的措施,自然可以缓解企业和员工的压力,但是国家养老保险资金账户余额,缺口越来越大,会不会导致将来退休后,领取不到养老金?

  呵呵,这个问题直指本质,让硬核的明哥,汗流浃背。

  真是哪壶不开提哪壶。

  根据人社部的估算,此次措施落地后,预计将减收4714亿养老金。

  我国的养老保险分为2个体系:职工基本养老保险、城乡居民基本养老保险。

  2018年年末,前者结余5.09万亿元,后者结余0.73万亿元。

  光从结余额度来看,仿佛这是一座金山。但是如果观察近几年的收入、支出的金额对比力量,前景就不太乐观了。支出/收入比从2012年的76.6%快速增长至2019年前11个月的94.7%,预计2021年前后,单一年度的收入(参保人缴纳、财政拨款)、支出(发放养老金),就将持平,后续年份的支出将大于收入,社会养老保险的账户,进入消耗存量余额的老龄化阶段,缺口将慢慢放大,偿付压力巨大。

  但无论如何,这是考验高高的庙堂的大智慧的课题,和我们每一个普通的个体,关系不大。即使我们再焦虑,也是徒劳的。

  2

  如果说,养老保险的断缴,对大多数人的影响等于隔靴搔痒的话,那么,医疗保险和公积金的断缴,影响面就大了很多。

  针对医疗保险的措施如下。

  在确保基金收支中长期平衡的前提下,对职工医保单位缴费部分实行减半征收,减征期限不超过5个月。

  原则上,统筹基金累计结存可支付月数大于6个月的统筹地区,可实施减征;可支付月数小于6个月但确有必要减征的统筹地区,由各省指导统筹考虑安排。

  这里有个关键词:「可支付月数」,要了解它,就要了解我们社会医保体系的重大变迁。

  长期阅读我们文章的读者一定知道,最近几年,各地医保局,面临医保账户失血的困境,对公立医院施加医保控费的压力,越来越大,同时患者能够报销的药物清单和范围,则越来越细化收窄。

  这是为何?

  和养老保险类似,我国的医疗保险体系,也分为了2个:

  城镇职工基本医疗保险、

  城乡居民基本医疗保险。

  有工作单位的参保者的医保账户,是前者;无工作单位的参保者,以个人或者家庭身份参保后者。

  绝大多数读者参保的都是「城镇职工基本医疗保险」,简称:职工医保,每个月缴纳的额度,同样分为2个部分。以深圳市第一档的医疗保险(缴纳基数最低为5585元)为例:

  个人部分=缴纳基数的2%,进入个人账户;

  单位部分=缴纳基数的6.2%,进入统筹基金。

  同样地,企业缴纳了大头,员工个人缴纳的是小头。

  明哥翻阅了国家医保局官方网站的《2018年全国基本医疗保障事业发展统计公报》,当年职工医保2个部分的数据如下。

  统筹基金:收入8241亿元,比上年增长7.8%;支出6494亿元,比上年增长12.7%;当期结存1747亿元;累计结存11466亿元。

  个人账户:收入5297亿元,比上年增长14.3%;支出4212亿元,比上年增长13.7%;当期积累1084亿元,累计积累7284亿元。

  两个账户加总累计,总支出的增长速度,高过了总收入的增长速度。虽然2018年仍然是净增加的状态,但是收入中除了参保人的缴纳外,还有国家财政的补贴。假如不计算财政补贴的话,根据社科院的专家估计,全面老龄年代的到来已经不可阻挡,领医保的老人越来越多,处于工作状态的年轻人比例断崖式下降,城镇职工医保账户将在2024年转为净消耗的状态,城乡居民医保账户将在2024-2027年间转为净消耗的状态。

  各省份医保账户的可支付月数都不一样。

  年轻人占比高的城市比如深圳、上海、北京的可支付月数肯定大于6个月,东北三省、中西部省份的可支付月数极有可能低于6个月。

  但是无论是哪个地区,医保报销的控制程度,是越来越严格,公立医院收治病人住院的标准、以及用药、耗材的范围,也越来越窄。

  那如果医疗保险断缴了,有何影响呢?

  首先,全国各地的医保账户,只要年轻时累计缴纳年限达到了25年(女性20年),那么老年退休以后不缴纳,也可以享受医保待遇。

  但是,由于医保是「现收现付」制度,年轻的时候只要断缴了3个月,那么医保待遇(大病医保)就马上停止,只能在门诊使用医保账户中的个人账户余额,不能使用单位缴纳进入统筹基金的余额。这种情况下,连续参保年限将清零。

  未来重新续缴的话,断缴3个月以上不到6个月的,则从缴费当月开始计算,3个月后方可享受医保待遇;

  断缴6个月以上的,从缴费当月开始计算,6个月后方可享受医保待遇;

  重新享受后,「连续缴费年限」才重新计算,这个年限数字,虽然和老年退休以后的待遇无关,但是和年轻时候的大病门诊待遇支付比例、基本医疗保险统筹基金支付额度、地方补充医疗保险基金支付额度,都有强烈关系。如果数字太短,报销比例或限额会急剧变小。

  3

  公积金账户,要理解起来就简单多了。

  无论是单位部分,还是个人部分,进入的都是同一个账户,不再进行区分。

  绝大部分人使用公积金,有3种可能性。

  第一,购房完成之后,首付款已经支付了,申请公积金贷款;

  第二,租房提取;

  第三,住房装修或者改造而提取。

  按照公积金条例,申请公积金贷款时,需要满足连续缴纳一定月数的公积金,才能申请公积金贷款。有的地区为6个月,有的地区为12个月。

  如果要租房提取的话,当月也要处于缴纳状态。

  所以,如果你已经购房了并且申请成功过公积金贷款,那么断缴数个月,是完全没有影响的。

  很多人会问明哥,为何对国家的社保、公积金体系,如此了解?

  要知道,如今硬核能打的明哥,以前也是一无所知的。要不是5年前激情如血地决定要下海创业,开办过一家公司,也不会俯身去研究这套体系。最多的时候,明哥曾经同时为20个年轻员工发放过工资、缴纳过五险一金。

  不当家不知柴米贵;不创业不知企业家难。

  企业花在员工身上的人力成本,除了实得的税后工资外,还包括员工个人部分的五险一金、单位部分的五险一金、个人所得税。

  如果说员工的税前工资是1万元的话,企业实际支出的总人力成本是超过1.5万元的,绝不夸张。

  换位思考,那个时候的明哥,最胆战心惊的日子,就是为员工发放工资的日子,半夜都能从睡梦中惊醒。每日心心念念的就是,期待国家能够为中小企业减轻负担,降低社保费率和公积金比例。

  所以,今天笔耕不辍,和大家分享企业免缴社保、公积金的话题,就是要告诉大家,断缴确实存在一定的影响,但是都是非常可控的,并且都有办法进行弥补。

  特殊时期,体谅企业,共克时艰,帮助企业主走出困境,就是帮助我们自己。


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